機械設(shè)備安裝稅率是多少,機械設(shè)備安裝稅率是多少啊

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設(shè)備安裝稅率是多少

甲生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并提供安裝調(diào)試服務(wù),企業(yè)認為機器設(shè)備的安裝服務(wù)稅率為9%,調(diào)試服務(wù)稅率為6%,迷茫的是“安裝調(diào)試費”如何適用稅率,是按9%還是6%?
      安裝服務(wù)范圍
      根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定:“安裝服務(wù),是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè),包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺、**、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè),以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
      固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費,按照安裝服務(wù)繳納增值稅?！?br/>      從安裝服務(wù)的定義可以看出,安裝服務(wù)是指設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè),應(yīng)以建筑物、構(gòu)筑物為依托,不以建筑物、構(gòu)筑物為依托的設(shè)備裝配,應(yīng)按修理修配勞務(wù)處理。比如冰箱、洗衣機、按摩椅的安裝調(diào)試,應(yīng)按修理修配繳納增值稅,稅率為13%。
安裝服務(wù)稅率
      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)第六條規(guī)定,一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
      如果甲企業(yè)自產(chǎn)的機器設(shè)備只有在安裝調(diào)試后方可運行,是在設(shè)備正常運行之前發(fā)生的調(diào)試,則該調(diào)試是安裝服務(wù)的一部分,安裝調(diào)試應(yīng)按安裝服務(wù)繳納增值稅,稅率為9%,簡易計稅征收率為3%。
      實操誤區(qū):認為只要是機器設(shè)備的安裝服務(wù)就可以簡易計稅,殊不知,此處的機器設(shè)備有其特有的范圍,應(yīng)只限定工程作業(yè)的設(shè)備安裝,沒有安裝服務(wù)征稅范圍的加持,就不是42號公告的簡易范圍。
簡言之:
      一、安裝服務(wù)對應(yīng)工程作業(yè)
      一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備13%和安裝服務(wù)9%的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,征收率為3%。需要注意的是,安裝服務(wù)應(yīng)以建筑物、構(gòu)筑物為依托,基本定義是工程作業(yè)。
      二、未分別核算安裝服務(wù)
      1.自產(chǎn)設(shè)備:以貨物生產(chǎn)、銷售為主的納稅人,適用13%稅率;否則適用9%稅率;
      2.外購設(shè)備:稅率從高,適用13%稅率。

機械費稅率多少？

機械設(shè)備公司一般納稅人適用稅率是17%。如果對方是一般納稅人，給你開的機械增值稅專用發(fā)票稅率是17%的。如果對方是小規(guī)模納稅人，對方去稅務(wù)局代開的機械增值稅專用發(fā)票稅率是3%的。

拆除建筑物或者構(gòu)筑物按照其他建筑服務(wù)，與建筑物相連的機器設(shè)備拆除應(yīng)按照其他建筑服務(wù)；若是單獨的機器設(shè)備的拆除。

擴展資料

單單租賃機械，出租方?jīng)]有提供操作人員，屬于動產(chǎn)經(jīng)營租賃。

這一種情況為：出租方只出租機械，沒有提供施工操作人員，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的動產(chǎn)經(jīng)營租賃。動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅稅率為16%，簡易征收計稅下征收率為3%。具體怎么繳稅和開具發(fā)票，這要分具體情況來分析。

①出租方為個人，沒有辦理營業(yè)執(zhí)照。

個人可以到稅務(wù)局申請代開發(fā)票，開具的發(fā)票只能為增值稅普通發(fā)票，不能申請代開增值稅專用發(fā)票。增值稅征收率為3%，城建稅、教育費附加和地方教育費附加合計為增值稅稅款的12%。另外還要預(yù)交個人所得稅1%，這個預(yù)計稅率每個地區(qū)略有差異。

②出租方辦理了營業(yè)執(zhí)照，為小規(guī)模納稅人。

機械租賃開具發(fā)票，可以自行領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票開具，需要開具增值稅專用發(fā)票只能向稅務(wù)局申請代開。增值稅征收率為3%，附加稅費合計也為12%。季度銷售額不超過9萬元，可以免交增值稅和附加稅費。

參考資料：百度百科-施工機械使用費

機械設(shè)備稅率是多少

機械設(shè)備稅率是17%。稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。即對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。

機器安裝設(shè)備進項稅稅率多少

機器安裝設(shè)備的進項稅額稅率，需要根據(jù)提供安裝方的公司性質(zhì)來確認，如果開票方屬于一般納稅人的，其機械安裝的進項稅可以按6%或者3%來確認，如果開票方是屬于小規(guī)模納稅人，則其稅率為3%，現(xiàn)階段可以按1%的稅率來確認。

銷售設(shè)備并安裝的稅率多少

公司銷售機械設(shè)備一般納稅人13%，小規(guī)模3%，一般納稅人安裝服務(wù)營改增稅率為9%。建議安裝服務(wù)和銷售設(shè)備開在不同的發(fā)票上，分別單獨核算，其稅率才是優(yōu)惠的，如果開在一張發(fā)票上，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅率從高計征，按照13%來計算增值稅銷項稅。

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