區(qū)分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)如下：年應(yīng)稅銷售額：小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過特定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)因地區(qū)而異，但通常指的是一年銷售額不超過一定數(shù)額的企業(yè)。一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過上述特定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。業(yè)務(wù)類型與納稅人身份：小規(guī)模納稅人：個(gè)人通常被歸類為小規(guī)模納稅人。

區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的方法主要有以下幾種：年應(yīng)稅銷售額：商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬的為一般納稅人，未達(dá)到的則可能是小規(guī)模納稅人。但需注意，這只是一個(gè)大致的界定標(biāo)準(zhǔn)，具體還需結(jié)合其他因素綜合判斷。稅務(wù)登記證號和納稅人識別號：一般納稅人的稅務(wù)登記證號通常為11位數(shù)字，納稅人識別

小規(guī)模納稅人：若新辦企業(yè)未申請暫認(rèn)定為一般納稅人，或預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以上，則默認(rèn)為小規(guī)模納稅人。企業(yè)類型：小規(guī)模納稅人還包括個(gè)人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。這些企業(yè)無論銷售額多少，均被視為小規(guī)模納稅人。綜上所述，區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下：一、定義與區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人是指在年銷售額（或營業(yè)額）未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)（如500萬元，具體標(biāo)準(zhǔn)可能因地區(qū)或行業(yè)而異）的納稅人。這一區(qū)分是基于稅務(wù)上的劃分，與工商注冊類型（如公司、個(gè)體等）無直接關(guān)系。一般納稅人：一般納稅人則是指年銷

一、使用發(fā)票的不同 小規(guī)模納稅人：銷售時(shí)只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票。購買貨物時(shí)，可以收取普通發(fā)票，也能收取增值稅專用發(fā)票，但二者在收取增值稅專用發(fā)票后的賬務(wù)處理不同。小規(guī)模納稅人將全額（包括價(jià)款和稅款）計(jì)入成本，不進(jìn)行稅額抵扣。一般納稅人：銷售時(shí)可以使用增值稅專用發(fā)票和普通

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)分主要依據(jù)應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額。以下是具體區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：銷售額標(biāo)準(zhǔn)：若應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部與國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則該納稅人為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。特殊規(guī)定：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人并不屬于一般納稅人范疇。

小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人是增值稅管理下的一種模式，是對繳納增值稅的納稅人（不管是公司還是個(gè)體）的一種區(qū)分管理。其特點(diǎn)主要是年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元，且不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額，或不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。一般納稅人：一般納稅人同樣是增值稅管理下的一種模式

怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人?

如果是一般納稅人，是做材料生意的：\x0d\x0a借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款\x0d\x0a貸：主營業(yè)務(wù)收入\x0d\x0a 應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅\x0d\x0a\x0d\x0a借：主營業(yè)務(wù)成本\x0d\x0a貸：原材料\x0d\x0a\x0d\x0a如果是一般納稅人，是生產(chǎn)產(chǎn)品兼營材料的的：\x0d\x0a\x0d\

1、購進(jìn)材料，材料未入庫 借：材料采購（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 （付款或支票）或：應(yīng)付票據(jù) （商業(yè)匯票）應(yīng)付賬款 （款未付）或：現(xiàn)金 2、材料入庫 借：原材料——XX材料 貸：材料采購 二、 生產(chǎn)過程 1、從倉庫領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)

1、公司采購原材料 借：庫存商品：**材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等 2、銷售出貨確認(rèn)收入做：借：庫存現(xiàn)/銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、月底銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品：**材料 4

（4）設(shè)備進(jìn)行維修，以銀行存款付基本生產(chǎn)車間維修費(fèi)3000元，付廠部辦公用設(shè)備維修費(fèi)900元，付專設(shè)銷售部門設(shè)備維修費(fèi)500元。借：制造費(fèi)用3000 借：管理費(fèi)用900 借：銷售費(fèi)用500 貸：銀行存款4400 （5）月末計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，基本生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊8000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元，專設(shè)銷

A公司為一般納稅人,購入材料進(jìn)行加工,銷售設(shè)備,帳該怎么處理?

銷售機(jī)器設(shè)備，增值稅是必須要交的。增值稅是對商品銷售過程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征稅的一種稅收。無論是新機(jī)器設(shè)備還是二手設(shè)備，只要是銷售，就需要繳納增值稅。二、企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得收入進(jìn)行征稅的一種稅收。銷售機(jī)器設(shè)備所獲得的利潤，企業(yè)需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。具體的稅率

個(gè)人以機(jī)器設(shè)備投資不需要繳納增值稅，個(gè)人以專利技術(shù)投資入股需要視同銷售繳納增值稅，但如符合免稅條件可享受免征增值稅。一、個(gè)人以機(jī)器設(shè)備投資是否繳納增值稅 答案：個(gè)人以機(jī)器設(shè)備投資不需要繳納增值稅。解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部稅務(wù)總局令2008年第50號）第四條，單

且設(shè)備購入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，通?？梢园凑蘸喴邹k法依照3%征收率減按2%征收增值稅（但請注意，自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率減按1%征收率征收增值稅）。如果賣方是一般納稅人：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，且該固定資產(chǎn)在購入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則需按照適用稅率（如13%）計(jì)提銷項(xiàng)稅。

因此，以機(jī)器設(shè)備作為出資方式投資入股A企業(yè)時(shí)，這種方式視同銷售并需要繳納增值稅。這是稅法為了確保稅收的公平性和連續(xù)性而作出的規(guī)定。在實(shí)際操作中，投資者和被投資方應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)并繳納相關(guān)稅費(fèi)。

個(gè)人銷售二手設(shè)備，需要繳納的稅種主要有：1、增值稅，征收率3%（目前減按1%征收率），計(jì)稅依據(jù)：銷售額（不含稅）。2、附加稅費(fèi)，包括：（1）城市建設(shè)維護(hù)稅，稅率：城市7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他1%；（2）教育費(fèi)附加，費(fèi)率3%；（3）地方教育附加，費(fèi)率2%。上述三項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅額，

銷售機(jī)器設(shè)備需要交增值稅嗎?

機(jī)械租賃的增值稅稅率根據(jù)租賃類型的不同而有所區(qū)別，具體如下：1、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 如果出租方是一般納稅人，則適用的增值稅稅率為13%。如果出租方是小規(guī)模納稅人，則可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。2、建筑服務(wù) 如果機(jī)械租賃伴隨提供操作人員，這種帶操作手的租賃服務(wù)屬于建筑服務(wù)，

單純機(jī)械設(shè)備租賃：如果不提供操作人員，僅提供單純的機(jī)械設(shè)備租賃，這屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。自2019年4月1日起，一般納稅人適用的稅率為13%。對于小規(guī)模納稅人或一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法的，征收率為3%，并開具普通發(fā)票。重點(diǎn)說明：具體的發(fā)票類型和稅率需要根據(jù)實(shí)際情況來確定。以上信息僅供參考，稅收政

其他機(jī)械、設(shè)備類產(chǎn)品的稅率為:13%其他機(jī)械、設(shè)備類產(chǎn)品的稅務(wù)編碼為：10999其他機(jī)械、設(shè)備類產(chǎn)品簡稱：其他機(jī)械設(shè)備

如果企業(yè)是一般納稅人，機(jī)械租賃服務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。這意味著，如果企業(yè)提供機(jī)械設(shè)備租賃服務(wù)，需要按照13%的稅率繳納增值稅。2、小規(guī)模納稅人 小規(guī)模納稅人提供機(jī)械租賃服務(wù)的增值稅率為3%。小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此其稅率相對較低。3、自然人代開 如果個(gè)人提供機(jī)械租賃

機(jī)械設(shè)備稅率是多少

單選題，如果多選、錯(cuò)選或者不選都不得分；多選題，如果多選、錯(cuò)選或者漏選、不選都不得分；判斷題，如果做對得1分，做錯(cuò)倒扣0、5分，不做題不得分也不扣分；不定項(xiàng)選擇題，全都選對得滿分，少選得相應(yīng)的分值，如果多選、錯(cuò)選或者不選都不得分。初級會(huì)計(jì)的考試科目初級會(huì)計(jì)考試科目有《初級會(huì)計(jì)

判斷題：每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。不定項(xiàng)選擇題：每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。初級會(huì)計(jì)考試科目包括《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》和《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》。參加初級資格考試的人員，在

《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 |不定項(xiàng)選題一共5道題~1.下列項(xiàng)目中,會(huì)使資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)發(fā)生變化的是()A.接受投資者投入設(shè)備B._購商品C.收回應(yīng)收賬款D.支付股票股利2.不屬于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的有()A.生產(chǎn)成本B.重置成本C.銷售成本D.公允價(jià)值3.下列各項(xiàng)中,關(guān)于所有者權(quán)益的說法正確的有()A.所有者權(quán)益是指企業(yè)

1、初級會(huì)計(jì)考試科目。初級會(huì)計(jì)主要考《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》和《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》兩個(gè)科目，兩科都是考查單項(xiàng)選擇題、多選選擇題、不定項(xiàng)選擇題和判斷題的。經(jīng)濟(jì)法考75分鐘，實(shí)務(wù)考105分鐘，連續(xù)考試但兩科時(shí)間不能共用。2、不定項(xiàng)選擇題。不定項(xiàng)選擇題一般考查3道大題，每題有5個(gè)小問題，一共15個(gè)小題；每

《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | 不定項(xiàng)選擇題一共5道題~1.利潤表中,對主營業(yè)務(wù)要求詳細(xì)反映收入、成本、稅金,而對其他的業(yè)務(wù)只要求反映利潤,這體現(xiàn)了( )。A.謹(jǐn)慎性原則B.一貫性原則C.重要性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則2.下列( )業(yè)務(wù)的處理符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。A.本月根據(jù)銷售合同發(fā)出商品一批,售價(jià)10000元,但本月

《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 | 不定項(xiàng)選擇題一共5道題~1.對某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)有多種不同方法可供選擇時(shí),應(yīng)盡可能選擇可以避兔虛增企業(yè)利潤的會(huì)計(jì)處理方法,這樣做所遵循的原則是( )。A.重要性原則B.謹(jǐn)慎性原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.配比原則2.我國企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)遵循的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是( )。A.收付實(shí)現(xiàn)制

B.支付的相關(guān)增值稅額不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得成本 C.固定資產(chǎn)取得成本與其公允價(jià)值差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 D.購買價(jià)款、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得成本 【答案】BD 【解析】固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、

初級會(huì)計(jì)師《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》不定項(xiàng)選擇題

機(jī)械設(shè)備公司一般納稅人適用稅率是17%。如果對方是一般納稅人，給你開的機(jī)械增值稅專用發(fā)票稅率是17%的。如果對方是小規(guī)模納稅人，對方去稅務(wù)局代開的機(jī)械增值稅專用發(fā)票稅率是3%的。 拆除建筑物或者構(gòu)筑物按照其他建筑服務(wù)，與建筑物相連的機(jī)器設(shè)備拆除應(yīng)按照其他建筑服務(wù)；若是單獨(dú)的機(jī)器設(shè)備的拆除。 擴(kuò)展資料 單單租賃機(jī)械，出租方?jīng)]有提供操作人員，屬于動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃。 這一種情況為：出租方只出租機(jī)械，沒有提供施工操作人員，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃。動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅稅率為16%，簡易征收計(jì)稅下征收率為3%。具體怎么繳稅和開具發(fā)票，這要分具體情況來分析。 ①出租方為個(gè)人，沒有辦理營業(yè)執(zhí)照。 個(gè)人可以到稅務(wù)局申請代開發(fā)票，開具的發(fā)票只能為增值稅普通發(fā)票，不能申請代開增值稅專用發(fā)票。增值稅征收率為3%，城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加合計(jì)為增值稅稅款的12%。 另外還要預(yù)交個(gè)人所得稅1%，這個(gè)預(yù)計(jì)稅率每個(gè)地區(qū)略有差異。 ②出租方辦理了營業(yè)執(zhí)照，為小規(guī)模納稅人。 機(jī)械租賃開具發(fā)票，可以自行領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票開具，需要開具增值稅專用發(fā)票只能向稅務(wù)局申請代開。增值稅征收率為3%，附加稅費(fèi)合計(jì)也為12%。季度銷售額不超過9萬元，可以免交增值稅和附加稅費(fèi)。 參考資料：百度百科-施工機(jī)械使用費(fèi)
買機(jī)械設(shè)備開增值稅專用發(fā)票。 機(jī)械設(shè)備交易屬于銷售貨物的行為，一般納稅人開13%的稅率，小規(guī)模納稅人開3%的征收率。 擴(kuò)展資料： 增值稅發(fā)票構(gòu)成： 1、增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。 2、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)： 3、第一聯(lián)： 記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項(xiàng)稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價(jià)格”發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)（銷貨方用來記賬）； 4、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）； 5、第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬）； 6、四聯(lián)： （1）第一聯(lián) 藍(lán)色 存根聯(lián) （2）第二聯(lián) 棕色 發(fā)票聯(lián) （3）第三聯(lián) 綠色 抵扣聯(lián) （4）第四聯(lián) 黑色 記賬聯(lián) 7、各聯(lián)的作用： （1）第一聯(lián)：存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳椤?（2）第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，購貨單位作付款的記賬憑證。 （3）第三聯(lián)：稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。 （4）第四聯(lián)：記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。 參考資料來源：百度百科-增值稅專用發(fā)票
銷售使用過的設(shè)備繳納增值稅情況如下：1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：（1）銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；（2）2023年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；（3）2023年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。2、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。銷售使用過的設(shè)備繳納增值稅流程如下：1、確定銷售的設(shè)備屬于使用過的設(shè)備，并計(jì)算差額：使用過的設(shè)備指的是已經(jīng)使用過一段時(shí)間的設(shè)備，不屬于全新的設(shè)備。銷售方需要確認(rèn)設(shè)備的使用情況，并計(jì)算出銷售價(jià)格與設(shè)備原值之間的差額；2、開具增值稅專用發(fā)票：銷售方在銷售設(shè)備時(shí)，需要開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)明確標(biāo)注銷售價(jià)格、增值稅稅額等相關(guān)信息；3、繳納增值稅：銷售方需要根據(jù)銷售額和增值稅稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅金額。一般情況下，增值稅稅額等于銷售額與增值稅稅率的乘積。然后，銷售方需要按照相關(guān)規(guī)定，將應(yīng)繳納的增值稅金額及時(shí)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納增值稅的方法如下：1、納稅申報(bào)：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，納稅人需要填寫并提交增值稅納稅申報(bào)表。申報(bào)表中需要填寫銷售額、購買額、應(yīng)納稅額等相關(guān)信息。納稅人可以通過納稅申報(bào)表計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅金額；2、自行繳納：根據(jù)納稅申報(bào)表計(jì)算得出的應(yīng)繳納的增值稅金額，納稅人需要將該金額以現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。具體繳納方式可以根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求選擇；3、稅務(wù)代扣代繳：在一些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求特定納稅人通過稅務(wù)代扣代繳方式繳納增值稅。這意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接從納稅人的銀行賬戶中扣除應(yīng)繳納的增值稅金額。綜上所述，根據(jù)增值稅的相關(guān)法律規(guī)定，銷售使用過的設(shè)備通常按照差額征稅方式繳納增值稅。具體的增值稅繳納方式和稅率可能因地區(qū)和設(shè)備類型而有所不同。一般納稅人銷售使用過的屬于相關(guān)法律規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。【法律依據(jù)】：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》第五條將相關(guān)法律規(guī)定中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”?！吨腥A人民共和國增值稅法》第十四條增值稅征收率為百分之三。第二十三條簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照當(dāng)期銷售額和征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*征收率
按4%的征收率減半征收增值稅。 1、已使用過的機(jī)器設(shè)備對外銷售,不管其是增值稅普通征稅人或小規(guī)模征稅人,也不管其能否為同意認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位,一概按4%的征收率減半征收增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2、銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。本通知所稱已使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 一、一般納稅人最近銷售其使用過的固定資產(chǎn)，但購進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，因此沒有抵扣過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)按照什么稅率繳納增值稅?（1）國家稅務(wù)總局公告2012年第1號規(guī)定，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。這種情況下，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。（2）國家稅務(wù)總局公告2014年第36號規(guī)定，自2014年7月1日起，將國家稅務(wù)總局公告2012年第1號中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。（3）自2014年7月1日起，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，購進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，現(xiàn)在銷售應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅。二、固定資產(chǎn)的管理辦法 （1）建立固定資產(chǎn)總臺帳：當(dāng)固定資產(chǎn)入庫后，首先得建立臺賬，標(biāo)明固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購入價(jià)格、生產(chǎn)廠家、入庫日期、使用部門、使用人等信息。這些信息要與實(shí)物、發(fā)票一致，便于以后核查，臺賬最好用EXCEL制成表；（2）建立固定資產(chǎn)卡片：固定資產(chǎn)入庫建立臺賬后，還需要建立固定資產(chǎn)卡片，內(nèi)容包括固定資產(chǎn)編號、型號、名稱、存放地點(diǎn)、原值、使用年限等信息；建立這卡片其實(shí)就是記錄固定資產(chǎn)的使用、維修歷史，直至設(shè)備報(bào)廢；使用過程中的使用人變更，需要及時(shí)記錄在卡片上；（3）給固資制作號碼標(biāo)識牌：有的固資有固定地點(diǎn)的，有的會(huì)移動(dòng)，為了能很快識別，需要給每個(gè)固定資產(chǎn)貼上編號；如果是主要的生產(chǎn)設(shè)備，如車床、鐵床、刨床等，一般采用鋼制銘牌，打上資產(chǎn)編號，然后用鉚釘鉚在設(shè)備上。如果是電腦、空調(diào)等，可打印在紙上然后用膠水貼上去。 法律依據(jù)： 《增值稅暫行條例》 第五條納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。第七條納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。
購入需要安裝的設(shè)備首先要在在建工程科目里進(jìn)行核算 借：在建工程-設(shè)備價(jià)款3900萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額663萬元 貸：銀行存款4563萬元 借：在建工程-運(yùn)雜費(fèi)37萬元 貸：銀行存款37萬元 借：在建工程-原材料363萬元 貸：原材料363萬元 借：在建工程-工資80萬元 貸：現(xiàn)金80萬元 借：固定資產(chǎn)4380萬元 貸：在建工程4380萬元 2010年8月完工投入使用，應(yīng)在2010年的9月份計(jì)提折舊，月折舊額是（4380-2）/10/12=36.48萬元。 借：制造費(fèi)用36.48萬元 貸：累計(jì)折舊36.48萬元
借 委托加工物資 100000 貸 原材料 100000 借 委托加工物資 17000 （加工費(fèi)加運(yùn)費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 2550 貸 銀行存款 19550 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 13000 貸 銀行存款 13000 （如果收回后用于應(yīng)稅消費(fèi)品的再加工而后再出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，不列入委托加工物資的成本。如果收回后直接出售的或者收回后用于非應(yīng)稅消費(fèi)品的再加工而后再出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入成本） 借 原材料 117000 貸 委托加工物資 117000

1- 小規(guī)模納稅人按照季度申報(bào)增值稅，一般納稅人按月申報(bào)。 2- 小規(guī)模納稅人以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按3%和5%稅率征收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，按照抵扣后的增值額為計(jì)稅依據(jù)。